주택임대소득세 계산 방법, 절세 팁 간단 정리

주택임대소득세는 부부합산 주택수에 따라서 과세 항목과 금액이 달라집니다. 절세를 위해서는 배우자가 아닌 가족 명의로 명의를 분산하고 연 임대소득을 2,000만원 미만으로 유지해야 합니다.

 

주택임대소득세는 부부합산 주택수 기준으로 부과되며 주택수에 따라서 과세 대상이 추가됩니다. 주택임대소득세 계산 방법 및 절세 방법에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

 

주택임대소득세 계산방법, 절세팁

 

주택임대소득세란?

주택 임대를 통해 발생한 모든 수입에 대해 부과하는 세금으로 월세, 관리비, 보증금 등이 포함됩니다. 주택임대소득은 사업소득에 포함되며 5월 종합소득세 신고 시 신고하여야 합니다. 기한내에 신고 안하면 세금이 중과될 수 있으니 신고방법 및 납부방법은 국세청 홈택스 등을 접속하셔서 확인해보시기 바랍니다.

 

주택임대소득 대상 주택수 산정 방법

주택임대소득세를 계산하기 위해서는 우선 과세표준이 되는 주택임대소득을 계산해야 합니다. 주택임대소득 산정 시 주택수의 기준은 부부합산 기준입니다. 여기서 중요한 부분이 "부부합산" 기준이라는 겁니다. 가구별 주택수가 아닌 부부 합산이기 때문에 기존의 1가구 다주택자의 개념과는 다르며 부모님, 자녀 등의 명의로 된 주택임대는 포함되지 않는 것입니다.

 

1. 부부합산 주택수에 따라서 과세 항목이 달라집니다.

임대수입에는 두 가지가 있습니다. 월세 수입과 간주임대료 수입입니다. 간주임대료는 보증금을 통해 발생하는 수입으로 3억 원을 초과하는 보증금의 60%에 이자율을 곱한 급액입니다.

 

(1) 부부합산 1주택

부부합산 1주택의 경우는 주택임대소득세가 부과되지 않습니다. 일반적으로 1주택의 경우 실거주가 대부분이기 때문입니다. 하지만 이 경우에도 9억 원을 초과하는 주택에 대해서 월세를 받고 있다면 과세 대상이 됩니다.

 

(2) 부부합산 2주택

부부합산 2주택의 경우 월세에 대해서는 과세가 되지만 간주임대료에 대해서는 과세되지 않습니다.

 

(3) 부부합산 3주택 이상

부부합산 3주택 이상인 경우에는 월세, 간주임대료 모두 과세되며 간주임대료는 3억 원을 초과하는 보증금에 대해서만 과세가 됩니다.

예를 들어 10억 원의 보증금을 받고 전세 임대를 하고 있는 경우 3억 원을 초과하는 7억 원의 60%인 4.2억 원에 대해서 이자율을 곱한 급액을 간주임대료로 산정하는 것입니다.

 

2. 연간 수입금액이 2,000만 원을 넘지 않도록 주의해야 합니다.

주택임대소득은 사업소득으로 분류되기 때문에 임대자가 근로소득이 있는 직장인인 경우나 사업소득이 있는 자영업자인 경우 기존 사업소득에 합산하여 과세표준이 정해지게 됩니다. 하지만 연간 임대수입금액이 2,000만원을 초과하지 않는 경우 분리과세가 가능하게 때문에 세율 구간이 높아지는 경우를 방지할 수 있습니다.

 

3. 주택임대소득세 절세 팁 : 배우자가 아닌 다른 가족 명의로 분산, 연간 임대 소득 2,000만원 미만 유지

주택임대소득세의 특징에는 크게 두 가지가 있습니다. "부부 합산 주택"과 "분리 과세" 여부입니다. 주택임대소득은 부부 합산 주택수로 계산되기 때문에 배우자가 아닌 다른 가족의 명의로 명의를 분산시키는 것이 좋습니다. 그리고 근로소득이나 사업소득이 있으신 경우 합산 과세 방지를 위해 연간 주택임대소득을 2,000만 원 미만으로 유지하셔서 분리과세 혜택을 받으시는 것이 중요합니다.

 

 

주택임대소득세 계산 방법과 이를 활용한 절세 방법에 대해서 알아보았습니다. 세부적인 세금 금액은 세무사를 통하는 것이 가장 쉽고 빠르지만 세금 부과에 대한 대략적인 내용을 이해하고 계신다면 보다 효율적인 절세가 가능합니다. 고가의 주택의 경우 임대소득세가 다르게 산정될 수 있으니 본인의 상황에 따른 세금 금액은 온라인에 배포되어있는 부동산 세금 계산기를 검색하셔서 계산해보시기 바랍니다. 절세에 관심이 많으신 분이라면 취득세 부과 방법과 양도세 비과세 방법에 대해서도 다루었으니 확인해보시기 바랍니다.

 

2022.07.21 - [투자, 경제 이야기] - 일시적 2주택 비과세 조건 간단 정리

일시적 2주택 비과세 조건 간단 정리